Manejo de impuesto país o impuesto solidario e impuesto a las ganacias para ventas de hoteles internacionales
- Sol Fernandez
Que es el impuesto país o impuesto solidario?
El Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria, o PAIS, es un porcentaje que se debe abonar sobre ciertas operaciones en moneda extranjera. PAIS es un impuesto de emergencia que se aplicará a nivel nacional durante 5 períodos fiscales.
El importe a abonar se calcula aplicando los porcentajes que se indican a continuación:
30% sobre el importe total de cada operación alcanzada.
Se abona cuando:
En el caso de la adquisición de servicios de transporte de pasajeros con destino fuera del país por vía terrestre, aérea o acuática: sobre el precio, neto de impuestos y tasas, de cada operación alcanzada. No aplica cuando el destino es un país limítrofe por la vía terrestre.
Pago de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país..
Quiénes deben abonarlo?
Deberán abonar el impuesto quienes realicen las operaciones alcanzadas y que:
Sean residentes en el país, así sean personas humanas, jurídicas, sucesiones indivisas u otros responsables.
Sean titulares, usuarios, titulares adicionales o beneficiarios de extensiones de tarjetas de crédito, débito o compra.
Como se abona?
Se abona a través de una Percepción
La percepción del impuesto deberá realizarse en las siguientes oportunidades:
En el momento de concretarse la compra de moneda extranjera para ahorro o sin fines específicos. El importe de la percepción deberá discriminarse en el comprobante que documente la operación de cambio, que servirá de constancia de las percepciones sufridas.
Para el pago de bienes o prestaciones de servicios en el exterior: en la fecha de cobro del resumen o liquidación de la tarjeta, aun cuando el saldo resultante se abone en forma parcial. El importe de la percepción practicada deberá detallarse separadamente y será comprobante justificativo de las percepciones sufridas.
Para el pago por cuenta y orden del contratante residente en el país de servicios prestados por sujetos no residentes en el país: en la fecha de débito en la cuenta bancaria asociada. El extracto o resumen bancario de la cuenta servirá como comprobante justificativo de las percepciones sufridas, siempre que se detallen las sumas percibidas separadamente y por operación.
Que es el impuesto a las ganancias?
Se estableció un régimen de percepción a cuenta de los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales para las operaciones de compra de moneda extranjera y contratación de servicios en el exterior. El mecanismo de percepción se instaló a partir del reconocimiento de la existencia de capacidad de ahorro en un sector de las y los contribuyentes.
La percepción consiste en una alícuota del 35% para la compra de moneda extranjera y del 45% para las demás operaciones alcanzadas por el Impuesto PAIS.
La normativa estableció que cuando los anticipos realizados por un individuo superen el monto correspondiente a ingresar por los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, el excedente sea reintegrado.
Funcionamiento del User Story
OBJETIVO:
A partir de la implementacion de este user story se leen de los itinerarios de netsuite la percepción del impuesto país y la retención de ganancias.
ALCANCE:
Informar estos impuestos en los PDFs de facturas de AFIP, totalizando por cada impuesto (los aéreos van aparte).
Mostrar estos impuestos en cada servicio del expediente.
Adicionar en una vista de reportes personalizados estos impuestos.
Los códigos de los impuestos son:
O5 → Impuesto Pais 30%
Q1 → Retención de Ganancias 35%
Servicios alcanzados; Aereos internacionales, Hoteles internacionales, Autos internacionales, Travel extras internacionales y todos aquellos servicios que se presten fuera de la Argentina.
Netoffice - Servicios y facturas
Estos impuestos deben visualizarse en cada servicio de file de la siguiente manera:
Aéreos: Ya se visualizan hoy en los impuestos.
Autos, Hoteles y Varios: en la pestaña importes del servicio.
Si el servicio tiene alguno de estos impuesto deben visualizarse con la descripción e importe:
Impuesto Pais (O5)
Retención de Ganancias (Q1)
PDF de facturas:
Para facturas (NC y ND) A, B y T se debe incluir la leyenda:
Incluye código O5 Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria (País) Ley Nro 25741 de $ 59,812.20.
Incluye Código Q1 Resolución General 4815/2020 de $ 2,671.20.
Para las facturas de servicios aéreos ya se contempla esta leyenda.
Incluye código O5 Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria (País) Ley Nro 25741 de $ 59,812.20 cobrado por cuenta y orden de la Cia Aérea.
Incluye Código Q1 Resolución General 4815/2020 de $ 2,671.20 cobrado por cuenta y orden de la Cía. Aérea.
Si una factura tiene servicios aéreos y terrestres con estos impuestos se deben ver las 2 leyendas, cada una con el importe correspondiente a los aéreos y terrestres.
Vista personalizada
Se van a agregar en la vista “VFacturacionServicios”, los siguientes campos:
O5 aereos
Q1 aereos
O5 terrestres
Q1 terrestres
Este reporte lista tanto datos de las facturas como de los servicios, así que puede agruparse por cualquiera dando una solución para ambos casos.
Contabilidad
Se agregan los siguientes campos en cabecera:
Total O5 aereos
Total Q1 aereos
Total O5 terrestres
Total Q1 terrestres
Y a nivel de cada detalle se agregan estos campos:
ImporteO5
ImporteQ1
EJEMPLO PARA HOTEL:
Se toma una reserva de Netsuite
Netactica.com